Des théories de la fraude inadaptées à l’externe

Le point de départ du mémoire est le triangle de la fraude de Cressey (1953), largement utilisé dans l’audit. Ce modèle, pourtant dominant, est critiqué pour sa focalisation sur l’individu (Morales et al.), qui occulte le caractère organisé de certaines fraudes internes (Ouriemmi & Gérard, 2023). Le triangle s’avère encore plus inadapté pour comprendre les fraudes externes, dont les auteurs sont extérieurs à l’organisation.

Face à ce constat, le cadre théorique s’élargit aux travaux sur la fraude fiscale et la fraude à l’assurance, qui permettent d’identifier deux grands leviers de gestion de la fraude ext...